Вебінар 'Використання методу ефективної ставки відсотка для оцінки та обліку фінансових інструментів, згідно МСФЗ та вимог НБУ. Огляд судової практики з питань дисконтування'

Тривалість вебінару: з 10.00 до 15.00

Мета вебінару:

Тема використання методу ефективної ставки в обліку фінансових інструментів не є новою для банківської системи. Втім, практичне застосування цього методу викликає багато запитань.

Оскільки специфічні моменти, на яких базуються розрахунки, мають бути закріплені в обліковій політиці фінансової установи, базові принципи мають бути закріплені в обліковій політиці.

Також, зважаючи на те, що останніми часом фіскальні органи при перевірках приділяють багато уваги цьому питанню, фінансовим установам буде корисно ознайомитися з судовою практикою.

Цільова аудиторія: бухгалтери, контролери, внутрішні аудитори, працівники відділів податкового обліку, працівники ризик-менеджменту, працівники ІТ-підрозділів та інші співробітники банку, діяльність яких пов’язана з обліком банківських операцій та їх автоматизацією.

План вебінару:

  1. Концепція вартості грошей в часі та її застосування в бухобліку:
    • Вартість грошей у часі
    • Мета застосування методу дисконтування грошових потоків в бухгалтерському обліку
    • Формули для розрахунку ефективної ставки відсотку
  2. Нормативно-правова база:
    • Основні МСФЗ, що вимагають застосування методу дисконтування грошових потоків
    • Нормативно-правові документи НБУ, що містять формули та інструкції щодо застосування ефективної ставки та їх статус
    • Огляд запланованих змін до Методичних рекомендацій НБУ з розрахунку ефективної ставки проценту
  3. Застосування ефективної ставки проценту в обліку фінансових активів, які ініційовані на ринкових умовах
    • Три види оцінки фінансових активів: як вибрати?
    • Оцінка за амортизованою собівартістю: поняття та складові
    • Комісії та інші прямі витрати, пов’язані із ініціюванням фінансового активу
    • Первісна оцінка фінансових активів
    • Визначення первісної ефективної ставки відсотку
    • Щомісячні процедури: нарахування процентів за номінальною ставкою та амортизація дисконту/премії. «Прямий» та «непрямий» метод розрахунку.
    • Подальші зміни в грошових потоках: принципи обліку
    • Плаваюча ставка відсотку
    • Зміна облікових оцінок
    • Особливості застосування методу дисконтування при обліку кредитних ліній та овердрафтів
  4. Застосування ефективної ставки проценту в обліку фінансових активів, які ініційовані на неринкових умовах
    • Первісне визнання позик на неринкових умовах.
    • Визначення ринкової ставки відсотку
    • Оцінка справедливої вартості позик.
    • Подальше нарахування процентних витрат
    • Позики, отримані від пов’язаних сторін: особливості обліку
  5. Ефективна ставка проценту в обліку знецінених фінансових активів
    • Три стадії знецінення фінансових активів
    • Принципи формування резервів
    • Особливості нарахування процентів за кредитами на 3-ій стадії знецінення
    • Облік POCI-активів
  6. Модифікація фінансових активів
    • Поняття «модифікація»
    • Класифікація модифікацій на суттєві та несуттєві
    • Облік суттєвих модифікацій
    • Облік несуттєвих модифікацій
  7. Ефективна ставка в обліку фінансових зобов’язань
    • Вибір методу оцінки
    • Складові балансової вартості
    • Проблеми, пов’язані з обліком прострочки виконання зобов’язань
    • Суттєва/несуттєва модифікація зобов’язань
  8. Дисконтування: судова практика
    • Податковий облік процентних доходів та витрат
    • Початок судової практики
    • Підхід податкових органів при донарахуванні податкових зобов’язань. Позиція судів
    • На що слід звернути увагу платниками податків
    • Процесуальні моменти

Інструктори:

Значкова Ольга - АССА, к.е.н.,партнер проекту «IFRS Solution», має 12-річний досвід роботи на посаді заступника головного бухгалтера в ПАТ«Укрсоцбанк», працювала в Банку Австрії в управлінні консолідованої звітності. Має досвід з впровадження вимог МСФЗ в ПАТ «Укрсоцбанк» на посаді заступника головного бухгалтера, а також в ОТР банк та ряді інших банків України як зовнішній консультант. Займається консалтингом в області МСФЗ та бухгалтерського обліку. Працювала на посаді доцента у Київському Національному Економічному Університеті. З 2005 року проводить тренінги з питань  бухгалтерського обліку в банках та впровадження МСФЗ.

Джурилюк Людмила Володимирівна - ACCA, адвокат, старший юрист ТОВ «Кінстеллар Україна». Людмила надає юридичну підтримку стосовно усіх аспектів податкового права з акцентом на податкове структурування, проведення податкових діагностик (due diligence), консультування з питань трансфертного ціноутворення, комплексний супровід платників податків під час спорів в адміністративному порядку та у судах.

 

Тривалість вебінару: з 10.00 до 15.00

Попередня реєстрація обов’язкова

Вартість участі одного учасника складає 4740 грн. у т.ч. ПДВ 790 грн.

Вебінар проводиться на платформі Zoom (напередодні заходу буде проведено тестування під’єднання до платформи Zoom, а також аудіо і відео зв’язку).

Дізнавайтеся деталі та реєструйтесь за телефонами: (044) 253-07-02, (044) 253-04-57, (093) 256-16-05, (097) 411-64-40, (067) 235-09-23

e-mail:   center@nctbpu.org.ua